2. Säule und Scheidung: wie die Teilung tatsächlich funktioniert.
Bei einer Scheidung werden die während der Ehe angesparten BVG-Guthaben geteilt. Hier sind die Mechanik der Teilung, die Fristen, die Ausnahmen und die häufigen Fallen.
Wenn sich ein Paar in der Schweiz scheiden lässt, werden die während der Ehe angesparten Guthaben der beruflichen Vorsorge hälftig geteilt — sofern keine abweichende Vereinbarung besteht. Es ist eine Regel der wirtschaftlichen Gleichwertigkeit, die in den Artikeln 122 bis 124e des Zivilgesetzbuchs verankert ist. So wird sie in der Praxis angewendet.
Was geteilt wird und was nicht
| Status | Betroffene Guthaben |
|---|---|
| In der Teilung enthalten | BVG-Guthaben (obligatorisch + überobligatorisch), die während der Ehe angespart wurden, in allen Kassen und Freizügigkeitsstiftungen |
| Von der Teilung ausgeschlossen | Vor der Ehe angesparte Guthaben. Während der Ehe durch Schenkung oder Erbschaft erhaltene Guthaben. AHV (1. Säule). 3. Säule 3a (sofern keine abweichende Vereinbarung im Ehevertrag) |
Hinweis: Die 3. Säule 3a ist nicht Teil der BVG-Teilung, gehört aber zur Errungenschaft, die im ordentlichen Scheidungsverfahren auseinanderzusetzen ist (ausser bei Gütertrennung). Etwas anderes Regime.
Das Verfahren
Die BVG-Teilung erfolgt parallel zum Scheidungsverfahren. Rechnen Sie mit 6 bis 18 Monaten, je nach Komplexität und zuständigem Gericht.
Bescheinigungen bei den Kassen anfordern
4-6 WochenJeder Ehegatte verlangt von allen seinen Kassen (aktive + Freizügigkeit + ehemaliger Arbeitgeber bei nicht übertragenen Guthaben) die Bescheinigungen der Guthaben zu den Schlüsseldaten: Datum der Eheschliessung und Datum der Einleitung der Scheidung. Ohne diese Bescheinigungen keine Berechnung.Differenz des Zuwachses berechnen
~1 WocheGuthabendifferenz = (Guthaben bei Scheidung − Guthaben bei Heirat), für jeden Ehegatten. Der Ehegatte mit grösserem Zuwachs schuldet dem anderen die Hälfte der Differenz, oder umgekehrt.Vereinbarung oder Urteil
VariabelEntweder einigen sich die Ehegatten auf die Teilung und das Gericht genehmigt sie (schnelleres Verfahren). Oder das Gericht entscheidet bei Uneinigkeit (streitiges Verfahren). In jedem Fall legt das Urteil fest, welcher Betrag und an welche Kasse.Mitteilung an die Kassen
~2 WochenDas Gericht stellt das Urteil den betroffenen Kassen zu. Die Kassen haben dann 12 Monate, um die Übertragung auszuführen.Effektive Übertragung
4-12 MonateDie schuldnerische Kasse überweist den Betrag direkt an die gläubigerische Kasse. Ist die berechtigte Person nicht mehr versichert (zwischen zwei Anstellungen, ins Ausland gezogen), wird ein Freizügigkeitskonto für den Empfang eröffnet.
Konkreter Berechnungsfall
Markus hatte bei der Heirat CHF 80'000, bei der Scheidung CHF 320'000. Elisa hatte bei der Heirat CHF 30'000, bei der Scheidung CHF 140'000.
- Zuwachs Markus während der Ehe
- CHF 240 000
- Zuwachs Elisa während der Ehe
- CHF 110 000
- Bruttodifferenz
- CHF 130 000
- Ausgleich von Markus an Elisa
- CHF 65 000 50 % der Differenz
- Guthaben Markus nach Teilung
- CHF 255 000 CHF 320 000 − 65 000
- Guthaben Elisa nach Teilung
- CHF 205 000 CHF 140 000 + 65 000
Teilweise oder vollständige Verweigerung der Teilung
Artikel 124b ZGB sieht vor, dass das Gericht die Teilung verweigern oder einschränken kann, wenn die strikte Anwendung der Gleichheit «offensichtlich unbillig» wäre. Konkrete Fälle, die von der Rechtsprechung anerkannt werden:
- Einer der Ehegatten hat zugunsten des Haushalts auf eine Erwerbstätigkeit verzichtet und der andere hat seine eigene Vorsorge mit den gemeinsamen Einkünften finanziert (selten als Grund für völligen Ausschluss, aber möglich als Abminderung).
- Einer der Ehegatten hat bereits einen gleichwertigen vermögensrechtlichen Ausgleich auf anderem Weg erhalten (Immobilien, Vermögen usw.).
- Der „gläubigerische" Ehegatte hat seine ehelichen Pflichten in schwerwiegender Weise verletzt (Ausnahmefall, Gericht sehr streng).
Steuerliche Auswirkung der Teilung
Die Übertragung von BVG-Guthaben zwischen Kassen im Rahmen einer Scheidung ist steuerlich neutral:
- Keine Besteuerung bei der Übertragung.
- Kein Quellensteuerabzug.
- Das übertragene Guthaben behält sein Alter für die Berechnungen künftiger Bezüge.
Die Besteuerung erfolgt erst beim endgültigen Bezug jedes Ehegatten (Pensionierung, Wohneigentum, Wegzug, Selbstständigkeit). Siehe unseren Vergleich der Besteuerung nach Kanton.
Die Falle der vergessenen Guthaben
Die Berechnung der Teilung stützt sich auf die Bescheinigungen aller Kassen. Hat einer der Ehegatten eine Pensionskasse eines ehemaligen Arbeitgebers oder ein Freizügigkeitskonto, das an die Auffangeinrichtung (Zentralstelle 2. Säule in Bern) übertragen wurde, vergessen, fliessen diese Guthaben nicht in die Berechnung ein. Die Teilung ist dann unvollständig.
Fristen, die Sie nicht verpassen sollten
- Bescheinigungen zum Zeitpunkt der Heirat: früh anfordern, einige Kassen brauchen Zeit. Ehemalige Arbeitgeber antworten manchmal langsam.
- Mitteilung des Urteils: das Gericht erledigt das, prüfen Sie aber, dass alle Kassen tatsächlich informiert werden (nicht nur die Hauptkasse).
- Frist von 12 Monaten für die Übertragung: zögert die Kasse, müssen Sie nachfassen; darüber hinaus die Aufsichtsbehörde einschalten.
- 01Teilung zu gleichen Teilen der Differenz des während der Ehe angesparten BVG-Guthabens (ZGB Art. 122).
- 02Guthaben vor der Heirat sowie aus Schenkung/Erbschaft = ausgeschlossen.
- 03Übertragung zwischen Kassen steuerlich neutral — die Besteuerung erfolgt erst beim endgültigen Bezug.
- 04Eine exakte Berechnung setzt alle Kassen-Bescheinigungen voraus — die Freizügigkeitsguthaben bei ehemaligen Arbeitgebern nicht vergessen.
Zum Lesen des Vorsorgeausweises, der als Grundlage für die Bescheinigungen dient, siehe unseren Leitfaden. Zum Todesfall (eine andere Situation, in der das Guthaben den Besitzer wechselt), unser eigener Artikel. Zur Besteuerung des endgültigen Bezugs, der kantonale Vergleich.