LPP obligatoire et surobligatoire : la différence que tout le monde confond.
Sur votre certificat, vos avoirs LPP sont coupés en deux. La part obligatoire et la part surobligatoire ne suivent pas les mêmes règles — surtout au moment de partir.
Quand vous regardez votre certificat de prévoyance, vos avoirs LPP sont coupés en deux : partie obligatoire et partie surobligatoire. La distinction paraît cosmétique. Elle ne l'est pas. Au moment de quitter la Suisse, ou de retirer en capital, ce sont deux régimes juridiques différents.
D'où vient la coupure
La loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP) impose un minimum à toutes les caisses de pension. Ce minimum a deux dimensions : combien on cotise (sur quelle tranche de salaire) et combien rapporte l'argent chaque année.
Tout ce qui dépasse ce minimum, c'est la part surobligatoire. C'est l'employeur ou la caisse qui décide de l'offrir — typiquement parce que la convention collective de la branche l'exige, ou parce que l'entreprise veut soigner son package.
1. La cotisation : sur quelle tranche de salaire
La cotisation LPP obligatoire ne porte pas sur tout votre salaire. Elle porte sur le salaire coordonné, c'est-à-dire votre salaire AVS plafonné, moins une déduction de coordination (qui correspond à 7/8 de la rente AVS maximale, et donc varie tous les deux ans).
| Paramètre | Montant 2025 | Définition |
|---|---|---|
| Seuil d'entrée | CHF 22 680 | Salaire annuel minimum pour être assujetti |
| Salaire AVS pris en compte | CHF 90 720 | Plafond du salaire utilisé pour le calcul |
| Déduction de coordination | CHF 26 460 | Soustrait du salaire AVS pour obtenir le coordonné |
| Salaire coordonné maximum | CHF 64 260 | Tranche maximale soumise à cotisation obligatoire |
| Salaire coordonné minimum | CHF 3 780 | Plancher si le coordonné réel est inférieur |
Concrètement : si vous gagnez CHF 120 000, seul le coordonné (CHF 64 260 max) entre dans le calcul de la part obligatoire. Pour les CHF 56 000 restants, votre caisse peut proposer une couverture surobligatoire. Beaucoup le font, surtout dans les cadres et les conventions collectives généreuses.
2. La rémunération : taux d'intérêt minimum
Sur la part obligatoire, le Conseil fédéral fixe chaque année un taux d'intérêt minimum. Pour 2024 et 2025 il est de 1,25 %. C'est un plancher : la caisse peut payer plus, jamais moins.
Sur la part surobligatoire, aucun minimum légal. La caisse rémunère ce qu'elle veut. En période de bons rendements, certaines caisses paient un taux plus élevé sur le surobligatoire pour compenser. En période de crise, elles peuvent au contraire baisser à zéro la part surobligatoire pour préserver la couverture obligatoire.
| Période | Taux minimum obligatoire | Surobligatoire |
|---|---|---|
| 2014 | 1,75 % | Libre — variable selon la caisse |
| 2015–2016 | 1,75 % | Libre |
| 2017–2023 | 1,00 % (puis 1,00–1,25 %) | Libre |
| 2024 | 1,25 % | Libre |
| 2025 | 1,25 % | Libre |
3. Au départ de Suisse, c'est là que ça se complique
Vous quittez la Suisse pour vous installer en France, en Allemagne, en Italie ou ailleurs en UE/AELE. Vous voulez retirer votre 2ᵉ pilier. Le résultat dépend de la coupure obligatoire/surobligatoire.
- Hors UE/AELE (Royaume-Uni, États-Unis, Canada, Asie…) : versement intégral possible, obligatoire et surobligatoire confondus. (LFLP art. 5 al. 1 let. a)
- UE/AELE (France, Allemagne, Italie, Portugal, Espagne, etc.) : la part obligatoire reste bloquée en Suisse, sur un compte de libre passage. La part surobligatoire peut, elle, être versée en espèces. (LFLP art. 25f, application de l'ALCP)
Un exemple concret
12 ans à Genève dans le secteur bancaire, salaire annuel CHF 145 000. Décide de rentrer en France pour raisons familiales.
- Avoir total au certificat
- CHF 184 000
- — dont part obligatoire
- CHF 112 000
- — dont part surobligatoire
- CHF 72 000
- Pays de destination
- France (UE)
- Versement en espèces possible
- CHF 72 000 = part surobligatoire
- Bloqué en libre passage CH
- CHF 112 000 = part obligatoire, jusqu'à la retraite
- Imposition à la source CH
- ~6–8 % sur les CHF 72 000, taux variable selon canton de la fondation
Pourquoi la distinction compte aussi en cas de divorce
Au moment du partage des avoirs LPP en cas de divorce (art. 122 ss CC), la jurisprudence et les caisses font la distinction. Les deux parts sont partagées, mais leur traitement fiscal au moment du versement diffère, et la part obligatoire conserve ses garanties spécifiques (taux minimum, conditions de retrait UE/AELE) après le transfert.
Comment vérifier votre coupure
Sur votre certificat de prévoyance annuel, repérez deux lignes distinctes : « Avoir vieillesse selon LPP » (l'obligatoire) et « Avoir surobligatoire » ou « Avoir total — Avoir LPP ». La somme = votre avoir total.
Si votre certificat n'affiche qu'une seule ligne, demandez la décomposition à votre caisse. C'est un droit (LPP art. 86b). Sans cette décomposition, vous ne pouvez pas anticiper combien vous pourrez retirer en partant.
- 01L'obligatoire = part minimum imposée par la loi, avec un taux d'intérêt garanti chaque année.
- 02Le surobligatoire = tout ce qui dépasse — taux libre, règles plus souples au départ de Suisse.
- 03En partant vers l'UE/AELE : seul le surobligatoire peut être versé en espèces. L'obligatoire reste en Suisse.
- 04En partant hors UE/AELE : retrait intégral des deux parts.
Pour comprendre l'ensemble du système, lisez notre introduction au 2ᵉ pilier. Si vous partez vers la France, le guide frontaliers qui rentrent couvre les formalités précises.