2.º pilar em caso de falecimento: quem recebe o quê, e por que ordem.
O 2.º pilar não segue as regras sucessórias clássicas. Beneficiários definidos por lei e pelo regulamento da caixa, ordem de prioridade, rendas de sobreviventes: eis a mecânica.
Quando um segurado falece, o seu 2.º pilar não entra na sucessão ordinária. Tem o seu próprio regime, definido pela LPP (artigos 18 a 22f) e pelo regulamento de cada caixa. Cônjuge, parceiro registado, filhos, unido de facto… quem recebe o quê, e por que ordem? Eis a cascata.
Os dois tipos de prestações possíveis
| Tipo | Descrição | Beneficiários |
|---|---|---|
| Renda de sobreviventes | Pagamento periódico mensal, vitalício para o cônjuge | Cônjuge, parceiro registado, filhos |
| Capital por morte | Pagamento único em capital — conforme regulamento da caixa | Cônjuge OU filhos OU outros beneficiários designados |
A renda de sobreviventes é devida por todas as caixas (mínimo LPP). O capital por morte é opcional e depende do regulamento da caixa — algumas caixas pagam, outras não.
Ordem dos beneficiários (cascata legal)
O artigo 20a LPP define a ordem pela qual os beneficiários são identificados. Se existir o grau 1, prevalece; caso contrário, passa-se ao grau seguinte.
| Grau | Beneficiário | Condições |
|---|---|---|
| 1 | Cônjuge / parceiro registado | Casamento ou parceria registada à data do falecimento |
| 2 | Filhos com direito | Menores OU estudantes até aos 25 anos inclusive OU filhos inválidos |
| 3 | Unido de facto (se a caixa o previr) | Vida em comum ≥ 5 anos OU filhos comuns OU obrigação de alimentos — designação prévia exigida na maioria das caixas |
| 4 | Outros beneficiários designados | Pais, irmãos, herdeiros legais — conforme regulamento da caixa |
O cálculo da renda de cônjuge
A renda de cônjuge é tipicamente 60 % da renda de invalidez ou de reforma que o segurado falecido teria recebido. Ordem de grandeza:
Cristiano tem CHF 480 000 de fundos LPP à data do falecimento. A viúva Ana tem 50 anos. Caixa padrão, taxa de conversão 6 %.
- Fundos LPP no falecimento
- CHF 480 000
- Renda projetada aos 65 anos
- CHF 36 000/ano
- Taxa renda cônjuge
- 60 %
- Renda anual da Ana
- CHF 21 600/ano vitalícia salvo novo casamento
- Renda mensal da Ana
- CHF 1 800/mês
- Renda de orfandade por filho
- CHF 7 200/ano 20 % por filho, até aos 18 ou 25 anos
Casos particulares
O cônjuge divorciado
O cônjuge divorciado pode ter direito a uma renda de sobrevivente se o casamento durou mais de 10 anos E se o ex-cônjuge tinha a seu cargo filhos comuns OU pagava uma pensão de alimentos (artigo 20 LPP, artigo 19 OPP2). É mais restritivo do que a renda de cônjuge casado.
O filho maior em formação
O filho entre os 18 e os 25 anos tem direito a uma renda de orfandade apenas se estiver em formação (estudos, aprendizagem). Acima dos 25 anos, deixa de haver renda, salvo se o filho for inválido.
O unido de facto sem designação
Se a caixa prevê a possibilidade de designação mas nenhuma designação foi feita, o capital por morte passa para o grau seguinte (filhos, outros beneficiários). O unido de facto não tem então qualquer direito. Reparação impossível após o falecimento.
O impacto fiscal do capital por morte
O capital por morte recebido pelos beneficiários é tributado segundo as regras cantonais:
- Cônjuge / parceiro registado: geralmente isento ou tributado a uma taxa muito reduzida.
- Filhos diretos: taxa reduzida em todos os cantões.
- Unido de facto: taxa variável, por vezes elevada (tributação à taxa de «pessoas sem parentesco» em alguns cantões).
- Outros beneficiários: taxa mais elevada.
O imposto é devido no cantão de domicílio do beneficiário à data do falecimento, contrariamente ao levantamento LPP em vida que é devido no cantão da fundação.
As ações a tomar pelo segurado (em vida)
- Verificar o regulamento da sua caixa. Nem todas as caixas oferecem as mesmas prestações de sobreviventes. Ler a secção «Falecimento» do regulamento.
- Designar formalmente os beneficiários unidos de facto. Formulário da caixa, assinatura, conservação de uma cópia.
- Listar todos os fundos LPP (caixa ativa + livre passagem + Central do 2.º pilar) e comunicar a lista a um próximo de confiança. Sem esta lista, os herdeiros podem passar ao lado de várias contas esquecidas.
- Se for unido de facto com filhos, verificar que a renda de orfandade está bem prevista no regulamento (nem todas as caixas reconhecem os unidos de facto da mesma forma para este componente).
As ações a tomar pelo herdeiro (após o falecimento)
- Comunicar o falecimento às caixas. A caixa ativa deve ser notificada imediatamente pelos próximos.
- Fazer a pesquisa exaustiva dos fundos. A Central do 2.º pilar em Berna faz pesquisas gratuitas para os titulares de direito, mediante apresentação da certidão de óbito e de um documento que ateste a qualidade de herdeiro. Isso não cobre as fundações privadas — é preciso interrogá-las uma a uma.
- Pedir o capital por morte. Consoante as caixas, o capital não é pago automaticamente: é necessário um pedido formal dos beneficiários.
- Calcular a tributação cantonal. O imposto é diferente segundo a qualidade do beneficiário (cônjuge vs unido de facto vs outro).
- 01O LPP segue a sua própria cascata legal (LPP art. 20a) — independente do testamento civil.
- 02Cônjuge e filhos a cargo são automaticamente beneficiários. O unido de facto exige uma designação prévia por escrito.
- 03Renda de cônjuge = tipicamente 60 % da renda teórica. Renda de orfandade = 20 % por filho.
- 04Para os herdeiros: fazer a pesquisa exaustiva dos fundos (Central + fundações privadas) antes de qualquer cálculo sucessório.
Para o caso do divórcio (outra situação em que o LPP muda de mãos), veja o nosso artigo dedicado. Para compreender os fundos antes de planear, leia como ler o seu certificado. Para o contexto geral, a introdução ao 2.º pilar.