EPL: prelevare il 2° pilastro per acquistare l'abitazione principale.
La promozione della proprietà di abitazioni consente di sbloccare il LPP per acquistare, costruire o rimborsare. Ecco le regole, i massimali per età, la fiscalità e le trappole.
Vuole utilizzare il Suo 2° pilastro per diventare proprietario in Svizzera. È un diritto, regolato dagli articoli da 30a a 30g della LPP — il dispositivo si chiama EPL/PPA (promozione della proprietà di abitazioni). Prima di firmare, ecco le regole, i massimali e soprattutto le trappole che non sono sulla scheda della Sua banca.
Per cosa si può prelevare?
L'EPL riguarda solo l'abitazione principale in Svizzera o all'estero. Quattro usi autorizzati:
- Acquisizione di un'abitazione (appartamento o casa) in proprietà diretta.
- Costruzione di una casa unifamiliare.
- Rimborso di un prestito ipotecario (ammortamento diretto).
- Acquisizione di quote di cooperativa abitativa (con un minimo di prelievo specifico, più basso).
Le regole di massimale e periodicità
| Parametro | Regola | Fonte |
|---|---|---|
| Importo minimo | CHF 20'000 (salvo quote di cooperativa: CHF 5'000) | OPPA art. 5 |
| Periodicità | Un prelievo ogni 5 anni (per cassa) | LPP art. 30c cpv. 4 |
| Prima dei 50 anni | Importo totale disponibile (fino alla totalità del libero passaggio) | LPP art. 30c cpv. 1 |
| Dopo i 50 anni | Massimo = max(avere a 50 anni, 50 % dell'avere attuale) | LPP art. 30c cpv. 2 |
| Accordo del coniuge | Obbligatorio se sposato/a o in unione domestica registrata | LPP art. 30c cpv. 5 |
La regola dei 50 anni è cruciale e spesso fraintesa. Oltre i 50 anni, non si può prelevare la totalità del proprio LPP. Il limite è il più elevato dei due importi seguenti: il Suo avere al momento dei Suoi 50 anni, o la metà del Suo avere attuale.
Maria ha un avere LPP di CHF 320'000 oggi. A 50 anni, il suo avere era di CHF 240'000. Vuole sapere quanto può prelevare per ammortizzare.
- Avere attuale
- CHF 320'000
- Avere a 50 anni
- CHF 240'000
- 50 % dell'avere attuale
- CHF 160'000
- Massimo prelevabile
- CHF 240'000 il più elevato dei due: avere a 50 anni
- Resta bloccato fino alla pensione
- CHF 80'000 CHF 320'000 − CHF 240'000
La procedura passo dopo passo
Dal deposito del dossier al versamento effettivo, consideri 8-12 settimane a seconda della fondazione e della complessità del dossier.
Riunire i documenti
~1 settimanaPromessa d'acquisto o contratto preliminare, piani, attestato di uso come abitazione principale, documento d'identità, modulo di domanda della fondazione, accordo scritto del coniuge se sposato/a.Richiedere alla cassa / fondazione
ImmediatoInvio del dossier completo alla cassa pensione attiva O alla fondazione di libero passaggio che detiene l'avere. Molte casse hanno un modulo dedicato.Esame e decompto
4-6 settimaneLa fondazione verifica l'ammissibilità, calcola l'importo massimo versabile, prepara il decompto fiscale (imposta alla fonte). Lei riceve una decisione scritta con l'importo netto dopo l'imposta.Iscrizione al registro fondiario
VariabileIscrizione di una restrizione del diritto di alienare al registro fondiario — non potrà vendere il bene senza prima rimborsare l'EPL. È il notaio che se ne occupa.Versamento al Suo notaio
~2 settimaneIl denaro è bonificato direttamente sul conto del notaio (mai sul Suo). Lui lo utilizza per saldare il prezzo d'acquisto o ammortizzare l'ipoteca, il giorno della firma.Dichiarazione fiscale
Anno del prelievoL'importo prelevato è tassato alla fonte (aliquota separata di previdenza). Lei dichiara il prelievo alla Sua amministrazione fiscale nella dichiarazione annuale. La fondazione Le fornisce l'attestato di ritenuta alla fonte.
La tassazione: meno pesante, ma non neutra
Il prelievo EPL è tassato alla fonte dal cantone della fondazione, a un'aliquota di previdenza separata dal reddito ordinario. Questa aliquota è progressiva sull'importo del prelievo, ma resta nettamente inferiore al barema ordinario. Per un prelievo di CHF 200'000, consideri secondo il cantone:
| Cantone della fondazione | Aliquota indicativa | Imposta approssimativa |
|---|---|---|
| Svitto, Zugo, Nidvaldo | ~4 a 5 % | ~CHF 8'000 a 10'000 |
| Vaud, Berna | ~5 a 7 % | ~CHF 10'000 a 14'000 |
| Ginevra, Basilea Città, Zurigo | ~7 a 10 % | ~CHF 14'000 a 20'000 |
La trappola del rimborso e degli interessi persi
L'EPL non è un regalo: è denaro in meno nel Suo 2° pilastro, che non genera più interessi composti nel periodo. A lungo termine, riduce la Sua rendita di pensione futura. Tre sfumature:
- Lei può rimborsare volontariamente tutto o parte dell'importo prelevato (per tranche di almeno CHF 10'000), in ogni momento fino a 3 anni prima della pensione.
- In caso di rimborso, può richiedere alla fondazione un rimborso dell'imposta alla fonte che aveva pagato — entro 3 anni, contro giustificativi.
- L'ammortamento diretto tramite EPL è meno fiscalmente interessante dell'ammortamento indiretto tramite 3a — se il Suo obiettivo principale è l'ottimizzazione fiscale, l'EPL non è lo strumento più efficace.
EPL o costituzione in pegno: cosa scegliere
L'alternativa al prelievo anticipato è la costituzione in pegno del 2° pilastro. La banca considera l'avere LPP come garanzia supplementare, senza che venga prelevato. I vantaggi:
- Nessuna tassazione immediata (il LPP resta nella fondazione e continua a portare interessi).
- Le Sue prestazioni rischio (decesso, invalidità) non sono ridotte.
- Reversibile: la costituzione in pegno può essere cancellata in seguito, senza spese.
L'inconveniente principale: la banca esige spesso un ammortamento classico (per contributi in contanti) più importante. Da calcolare caso per caso con la Sua banca.
- 01L'EPL consente di prelevare il 2° pilastro per acquistare, costruire o rimborsare un'abitazione principale unicamente.
- 02Massimale prima dei 50 anni = totalità dell'avere. Dopo i 50 anni = max(avere a 50 anni, 50 % dell'avere attuale).
- 03Tassazione alla fonte all'aliquota di previdenza, nel cantone della fondazione. Ottimizzazione possibile per trasferimento preliminare.
- 04Conseguenze a lungo termine: rendita di pensione ridotta, prestazioni rischio diminuite. Confrontare con la costituzione in pegno prima di decidere.
Per capire la fiscalità cantonale del prelievo, consulti il nostro comparativo dei cantoni. Per anticipare la scelta al momento della pensione (rendita vs capitale), il nostro articolo dedicato. E per il contesto generale, l'introduzione al 2° pilastro.