2° pilastro in caso di decesso: chi riceve cosa, e in che ordine.
Il 2° pilastro non segue le regole successorie classiche. Beneficiari definiti dalla legge e dal regolamento di cassa, ordine di priorità, rendite per superstiti: ecco la meccanica.
Quando un assicurato decede, il suo 2° pilastro non entra nella successione ordinaria. Ha un proprio regime, definito dalla LPP (articoli da 18 a 22f) e dal regolamento di ciascuna cassa. Coniuge, partner registrato, figli, convivente… chi riceve cosa, e in che ordine? Ecco la cascata.
I due tipi di prestazione possibili
| Tipo | Descrizione | Beneficiari |
|---|---|---|
| Rendita per superstiti | Versamento periodico mensile, a vita per il coniuge | Coniuge, partner registrato, figli |
| Capitale decesso | Versamento unico in capitale — secondo regolamento di cassa | Coniuge OPPURE figli OPPURE altri beneficiari designati |
La rendita per superstiti è dovuta da tutte le casse (minimo LPP). Il capitale decesso è facoltativo e dipende dal regolamento della cassa — alcune casse lo versano, altre no.
Ordine dei beneficiari (cascata legale)
L'articolo 20a LPP definisce l'ordine in cui i beneficiari vengono identificati. Se il rango 1 esiste, prevale; altrimenti si passa al rango successivo.
| Rango | Beneficiario | Condizioni |
|---|---|---|
| 1 | Coniuge / partner registrato | Matrimonio o unione domestica registrata al momento del decesso |
| 2 | Figli aventi diritto | Minorenni OPPURE studenti fino a 25 anni inclusi OPPURE figli invalidi |
| 3 | Convivente (se la cassa lo prevede) | Vita comune ≥ 5 anni OPPURE figli comuni OPPURE obbligo di mantenimento — designazione preliminare richiesta nella maggior parte delle casse |
| 4 | Altri beneficiari designati | Genitori, fratelli e sorelle, eredi legali — secondo regolamento di cassa |
Il calcolo della rendita per il coniuge
La rendita per il coniuge è tipicamente il 60 % della rendita d'invalidità o di vecchiaia di cui avrebbe beneficiato l'assicurato deceduto. Ordine di grandezza:
Cristiano ha CHF 480'000 di averi LPP al momento del decesso. Sua moglie Anna ha 50 anni. Cassa standard, aliquota di conversione 6 %.
- Averi LPP al decesso
- CHF 480'000
- Rendita proiettata a 65 anni
- CHF 36'000/anno
- Aliquota rendita coniuge
- 60 %
- Rendita annuale di Anna
- CHF 21'600/anno a vita salvo nuovo matrimonio
- Rendita mensile di Anna
- CHF 1'800/mese
- Rendita per orfano per figlio
- CHF 7'200/anno 20 % per figlio, fino a 18 o 25 anni
Casi particolari
Il coniuge divorziato
Il coniuge divorziato può avere diritto a una rendita per superstiti se il matrimonio è durato più di 10 anni E l'ex coniuge aveva a carico figli comuni OPPURE versava un contributo di mantenimento (articolo 20 LPP, articolo 19 OPP2). È più restrittivo della rendita per il coniuge sposato.
Il figlio maggiorenne in formazione
Il figlio tra 18 e 25 anni dà diritto a una rendita per orfani unicamente se è in formazione (studi, apprendistato). Oltre i 25 anni, niente più rendita, salvo se il figlio è invalido.
Il convivente senza designazione
Se la cassa prevede la possibilità di designazione ma nessuna designazione è stata fatta, il capitale decesso passa al rango successivo (figli, altri beneficiari). Il convivente non ha allora alcun diritto. Riparazione impossibile dopo il decesso.
L'impatto fiscale del capitale decesso
Il capitale decesso ricevuto dai beneficiari viene tassato secondo le regole cantonali:
- Coniuge / partner registrato: generalmente esentato o tassato con aliquota molto ridotta.
- Figli diretti: aliquota ridotta in tutti i cantoni.
- Convivente: aliquota variabile, talvolta elevata (tassazione all'aliquota delle «persone non imparentate» in alcuni cantoni).
- Altri beneficiari: aliquota più elevata.
L'imposta è dovuta nel cantone di domicilio del beneficiario al momento del decesso, contrariamente al prelievo LPP in vita che è dovuto nel cantone della fondazione.
Le azioni da intraprendere lato assicurato (in vita)
- Verificare il regolamento della propria cassa. Non tutte le casse propongono le stesse prestazioni per superstiti. Leggere la sezione «Decesso» del regolamento.
- Designare formalmente i beneficiari conviventi. Modulo della cassa, firma, conservazione di una copia.
- Elencare tutti gli averi LPP (cassa attiva + libero passaggio + Ufficio centrale del 2° pilastro) e comunicare l'elenco a una persona di fiducia. Senza questo elenco, gli eredi possono perdere diversi conti dimenticati.
- Se convivente con figli, verificare che la rendita per orfani sia ben prevista nel regolamento (non tutte le casse riconoscono i conviventi allo stesso modo su questo aspetto).
Le azioni da intraprendere lato erede (dopo il decesso)
- Annunciare il decesso alle casse. La cassa attiva deve essere notificata immediatamente dai familiari.
- Fare la ricerca esaustiva degli averi. L'Ufficio centrale del 2° pilastro a Berna effettua ricerche gratuite per gli aventi diritto, su presentazione dell'atto di decesso e di un documento che attesti la qualità di erede. Ciò non copre le fondazioni private — bisogna interrogarle una per una.
- Richiedere il capitale decesso. A seconda delle casse, il capitale non viene versato automaticamente: occorre una domanda formale dei beneficiari.
- Calcolare la tassazione cantonale. L'imposta è differente a seconda della qualità del beneficiario (coniuge vs convivente vs altro).
- 01Il LPP segue la propria cascata legale (LPP art. 20a) — indipendente dal testamento civile.
- 02Coniuge e figli a carico sono automaticamente beneficiari. Il convivente richiede una designazione preliminare per iscritto.
- 03Rendita per coniuge = tipicamente 60 % della rendita teorica. Rendita per orfano = 20 % per figlio.
- 04Per gli eredi: fare la ricerca esaustiva degli averi (Ufficio centrale + fondazioni private) prima di ogni conteggio successorio.
Per il caso del divorzio (altra situazione in cui il LPP cambia di mano), consulti il nostro articolo dedicato. Per comprendere gli averi prima di pianificare, legga come leggere il proprio certificato. Per il contesto generale, l'introduzione al 2° pilastro.